引言：财务管理是企业管理的重要组成部分，财务转型是新时期企业实现高质量发展的必然要求。要如何转？转到哪个“型”？转型之后行不行？这些都为企业财务工作转型提出了巨大的挑战。

    转型之路上，水富云天化财务工作坚持以价值创造为中心，把工作重心转移到财务预测、决策、控制、分析上来，从“数据核算型”向“管理决策型”转变，在完善财务体系建设、资金安全管理、实现降本增效、助推企业经营等方面取得了积极成效，实现了管理质量、管理效益和管理能力的综合提升，成功实现从转型到“转行”的重大提升。

控风险，制度体系建设是基础

    没有规矩不成方圆，必须全方位扎紧制度笼子。企业不断发展，市场风云变幻，风险控制意识和手段不可缺位，制度控制作为风险控制的基本方式，得到了公司的高度重视。通过坚持问题导向，紧紧围绕财务管理重点领域、关键环节，新建和完善一批管长远、治根本的有效制度，构建用制度管权、管钱、管事、管人的内部管理机制，并及时根据相关法律法规，结合集团、股份公司及水富云天化的定位变化，围绕强化财务综合管理能力、资金管理能力，以突出功能定位、加强分类监管为思路，通过对现有制度的评估、梳理、分析和完善，加快构建以资本结构、价值创造、资产管理、资金筹集、资本配置为核心的财务管控体系，逐步建立起了《财务管理制度》《信用管理制度》等47个财务管理制度和规范，健全了公司财务管理制度，完善了公司财务内控体系。

强管理，稳定人才队伍是关键

    强化财务转型，凸显价值创造，必须加强人才队伍建设，建立完善人才培养体系。水富云天化始终树立“以奋斗者为本、以价值创造者为本”的鲜明核心价值观，广泛宣传、贯彻价值创造型财务管控新理念、新方法、新要求，一手继续筑牢财务会计队伍，一手加快推动财务人员从传统财务人员向新型管理人才的转变。随着企业的发展，企业骨干财务人员大量外调至其他公司，留在公司的财务人员由原来的20余人骤减为10余人，也曾一度面临财务人才流失、结构失调和基础不稳的财务管理局面。

    据公司财务部负责人介绍，近年来，公司以“老带新、并岗、强学筑基”为手段，外派财务人员学习，学习优秀企业的管理经验，学习财会知识，加快财务人才培养，缩短人才成长周期，不断加强财务人才队伍建设，创新工作模式，全面提高员工的创新能力和综合素质，努力培养造就一支政治坚定、本领过硬、作风优良的财务专业人才队伍，助推公司转型升级和高质量发展。

抓预算，闭环管控更有力

    为高质量完成年度全面预算编制工作，公司认真开展预算前期专项调研，强化沟通协调，完成集团、股份预算管控目标，完成国资委预算系统报送，确保数据精准性和数据分析工作效率，实现了信息资源共享，预算管控水平提升。

    预算编制前，从战略规划出发，开展外部环境分析、内部环境分析，引导企业科学合理设定预算目标。预算编制过程中，以“上下结合”的方式编制参与式年度预算，即公司下达整体预算目标，各部门结合自身业务情况编制部门预算，公司统一核定部门预算指标的方式进行预算编制，这种预算编制方式发挥了预算的沟通作用，同时预算执行者的参与可以更好地激励其完成年度预算目标。根据预算目标，公司及时向各部门下达产、销、费用、成本控制指标，与各部门签定绩效合同书，为预算指标的落实打下坚实的基础。预算执行过程中，通过“优机制、优管控、优系统”，形成了按月开展滚动利润预测、经营业绩分析，合理预计预算指标，及时跟踪预算指标完成情况，关注预算差异事项，及时纠偏。通过以上方法，使预算管理过程形成了从战略规划、预算编制、预算落实到考核评价的闭环管理体系，使得经营管控更合理、更恰当、更有力度。

忆往昔，管控质效有几何？

    俗语说“兵马未动，粮草先行”，拓宽融资渠道，持续为公司的改革发展筹措优质资金提供保障。公司始终践行“长青基业，人为其本；精益生产，达于至善”的管理理念，创新工作模式，充分运用获得AA+评级的有利条件，主动出击，把握机会实现多渠道低成本融资奠定基础。近年来，随着金融市场复杂多变，国内进一步加强金融监管政策，给资金市场带来巨大的不确定性，资金市场及融资成本在不同时期的波动幅度较大。在分别与工、农、建等银行洽谈协商后，水富云天化2022年全年融资成本同比降低0.64%，较大程度的节约了借款利息支出。

    “公司通过不断优化资本结构，盘活存量资产，降低存货库存，及时催收应收款项等手段，持续降低存货和应收账款占用资金规模，提升公司资产利用效能，造血功能强劲稳健。近五年公司资产负债率下降12.06%，财务成本持续降低，偿债能力增强，打造了一个较为稳健的经营环境，为公司的长期发展垫定良好基础。”公司财务部经理周琼艳这样说道。

    财务部紧紧围绕公司年度重点工作和主要任务，以促进管理效能提升为目的，坚持问题导向、聚焦重点、难点和热点事项选题立项，2022年以“加强过程管控 合理进行税收筹划 降低公司税负”项目为契机，经过精心组织，认真实施，强化税收监管,清理出享受税收优惠项目七大项,两百余小项目，涉及所得税优惠税基约3.48亿元，预计减免税款2,516万元，延缓纳税2,762万元。

    尤其是2022年4月，财务部门联合生产运营、装备运维等部门，推进改良产品生产配方，优化生产符合《西部地区鼓励类产业目录》（2020年本）要求下的新品尿素，积极争取西部大开发优惠税率，全力降低所得税费用。经过一年的持续努力，公司申请享受西部大开发税收优惠获得昭通市发改局批复，同意公司按西部大开发税收优惠政策15%的税率上缴所得税，每年上缴税款将减少10%，据测算仅2022年度便可节约税款约6607万元。在现行政策下将连续享受9年，可节约税费近5亿元。

    近年来，水富云天化资本结构稳中向好，债务风险进一步下降，财务管理“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功效显现。企业2022年资产负债率较2021年下降5%，短期、中长期融资比例从2021年64%优化至25%，平均融资成本总体呈现下降趋势，债务结构进一步优化，资金运营效率提高，财务成本长期维持在较低水平，有效控制财务风险。

展未来，财务转“型”该做什么？

    早在2020年云天化股份启动业财一体化--财务共享中心项目建设以来，至2021年初水富云天化作为首批上线的分子公司，在股份公司内部起到了很好的带头和示范作用。目前，财务共享中心已实现财务基础业务流程化、标准化设计，费用管控系统完成上线，实现了一站式费用报销与费用管控，助力企业降本增效；税务管理信息系统一期项目建设已完工，实现了税务管理的标准化、税务风险的可控化、税务数据的集中化、统计分析可视化，为企业提供了更多的数据支持。

    财务共享中心的上线运行，最大程度上统一了收付款、费用报销、销售税收处理等可批量复制、重复、繁重的工作。面对数字化建设进程进一步加快的新形式，公司财务人员表示：财务工作应始终坚持以价值创造为中心，从事中、事后处理转移至事前控制；面对发展与变革，财务人员也应继续坚持从“数据核算型”向“管理决策型”转变，把工作重心转移到财务预测、决策、控制、分析，发现问题、提出问解、解决问题等价值创造工作中，转移到业务前端，开展财务BP（业务支持）工作。如在销售人员的市场调研基础上，做好产品销量、销价预测，关注买方市场，以市场为导向，做出分析并从财务专业角度协助公司管理层做出决策，支持销售业务开展，提升企业营利能力。再如关注原材料价格变动，做好成本预估，2023年，财务部针对煤价波动和能耗双控政策下甲醇生产的严峻形式，结合甲醇市场价格预测，从目标成本管理的思路出发，测算甲醇生产成本控制限额，建立甲醇生产成本预测模型，帮助生产管理部门做出生产决策，降本增效。

【结语】

    惟改革者进，惟创新者强，惟改革创新者胜。如今的财务管理已迈向转型发展新征程，实现了管理理念从局部到全局、管理创新从被动到主动、管理方法从粗放到精细、管理工具从落后到先进的转变。